¿Tiene que presentar una declaración de impuestos holandesa?

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Al mudarse a otro país como expatriado, todo es nuevo. Puede sentirse abrumado. Podemos imaginar que lo último que tiene en mente es preocuparse por cómo cumplir con el sistema de impuestos sobre la renta en su nuevo país. Sin embargo, esto es algo que podría necesitar su atención. No solo para cumplir con las obligaciones que tienes en este sentido, sino también porque podría beneficiarte.

Con este artículo, le daremos una mejor comprensión del sistema fiscal holandés y sus derechos y obligaciones al respecto.

¿Cuándo es obligatorio presentar una declaración del impuesto sobre la renta en los Países Bajos?

Está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta en los Países Bajos si:

• Ha recibido una invitación de las autoridades fiscales holandesas (en adelante: DTA) para hacerlo; o
• Espera tener que devolver más de 46 € (2019), lo que probablemente será el caso si tiene otra fuente de ingresos de los Países Bajos además de los ingresos laborales, como ingresos por intereses sustanciales o ahorros y inversiones.

Tenga en cuenta que debe solicitar una invitación para presentar una declaración de impuestos sobre la renta ante el DTA antes del 14 de julio del año consecutivo al año fiscal. Además, incluso si no tiene que pagar impuestos sobre la renta, presentar una declaración de impuestos sobre la renta también podría ser beneficioso, ya que podría calificar para ciertas deducciones fiscales, por ejemplo, la desgravación fiscal de los intereses hipotecarios para los propietarios de viviendas.

¿Cuándo hay que presentar la declaración de la renta?

El año fiscal holandés comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre. La declaración del impuesto sobre la renta debe presentarse en el año consecutivo. Cuándo depende exactamente de su situación fiscal y del tipo de formulario que debe presentar, consulte la descripción general a continuación.

Tipo de formulario	Dirigido a…	Fecha límite de presentación 2019 (sin aplazamiento)
forma P	Residentes fiscales de NL	1 de mayo de 2020
Forma C	Contribuyentes no residentes	1 de julio de 2020
forma M	El año de la inmigración	La fecha mencionada en la invitación

Más información sobre la residencia fiscal

Si lo desea, puede solicitar el aplazamiento del plazo de presentación. Puede hacerlo usted mismo o, si un intermediario lo ayuda, por lo general se organizará automáticamente.

Interés

Si se presenta una declaración de impuestos sobre la renta antes del 1 de mayo del año consecutivo siguiente al año fiscal, no se adeudan intereses sobre el monto de los impuestos adeudados. Sin embargo, si presenta su declaración de impuestos sobre la renta en un momento posterior o si el DTA no impone la evaluación final de acuerdo con su declaración, se debe un interés del 4%. Haber obtenido el aplazamiento no cambia el hecho de que se deben intereses.

En algunos casos, el DTA reembolsa intereses. En resumen, este puede ser el caso si (1) el DTA ha tardado más de 13 semanas en imponer una tasación final o (2) se redujo una tasación provisional o (3) después de presentar una objeción, la cantidad de impuestos adeudados es inferior a la evaluación final.

La evaluación final

Después de que haya presentado su declaración de impuestos, el DTA se esfuerza por responder dentro de los 3 meses. Sin embargo, oficialmente, la DTA tiene tres años para imponer la evaluación final. Si al contribuyente se le concede la prórroga, ésta se suma al plazo de 3 años.

Le recomendamos que siempre revise su evaluación final con cuidado y a tiempo. Si no está de acuerdo con la evaluación final, tiene seis semanas para presentar una objeción.

Requisitos sustanciales para la declaración de renta

Debes presentar tu declaración de renta completa, inequívoca y sin reservas. Además, naturalmente, su declaración de la renta debe ser veraz.

Para poder corroborar la información incluida en su declaración de impuestos, y también considerando el derecho del DTA de imponer evaluaciones de impuestos adicionales hasta hace cinco años, le recomendamos que guarde esta información, aunque haya no existe ningún requisito legal para hacerlo para los particulares.

Cuando no cumple con sus obligaciones…

En este artículo, le informamos sobre sus obligaciones relacionadas con la presentación de una declaración de impuestos sobre la renta en los Países Bajos. Nos gustaría concluir nuestro artículo con un resumen de las consecuencias de no cumplir con estas obligaciones:

• No solicitar una invitación cuando está obligado puede dar lugar a:

  - Una penalización por defecto de 5.278€ como máximo. De acuerdo con la política del DTA, se impondrá una multa máxima del 50% del monto antes mencionado.

  - El DTA puede imponer la tasación final en base a una estimación, que normalmente será alta.

• Presentar la declaración de la Renta demasiado tarde puede acarrear finalmente una sanción por impago de un máximo de 5.278€. Sin embargo, el inspector de Hacienda está obligado a enviar primero una advertencia antes de imponer la sanción por incumplimiento.

• No presentar la declaración de la renta después de haber sido invitado o no presentar la declaración de la renta completa, inequívoca y sin reservas:

  - Se invierte y agrava la carga de la prueba.

  - En caso de dolo, se podrá imponer una multa punitiva de máximo el 100% del importe de la liquidación final.

  - Finalmente, lo anterior se considera un delito punible que puede dar lugar a seis años de prisión o multa de 8.300 € o el importe de los impuestos no recaudados si es superior.
• La presentación del formulario incorrecto no tendrá consecuencias negativas inmediatas. Lo más probable es que reciba una carta del DTA solicitándole que vuelva a presentar su declaración de impuestos utilizando el formulario correcto.